Factoring

Factoring

Affacturage

L'affacturage (factoring en anglais) est une technique de recouvrement de créances mise en oeuvre par les entreprises et consistant à sous-traiter cette gestion à un établissement de crédit spécialisé : l'affactureur ou factor (anglais).

Fonctionnement

Mécanisme de l'affacturage

L'affacturage est une opération ou technique de gestion financière : un établissement de crédit spécialisé (Le factor ou affactureur en français) ) prend en charge le recouvrement de créances d'une entreprise dans le cadre d'un contrat en supportant, de manière optionnelle, les pertes éventuelles sur les débiteurs insolvables.

L'affacturage recouvre 3 prestations qui peuvent être toutes souscrites ou non par l'entreprise  :

L'affactureur gère pour le compte de son client l'enregistrement des factures, la relance des débiteurs en cas de retard de paiement, assure les encaissements et le service contentieux en cas de non paiement. Il s'agit d'un service.
  • Le financement de la trésorerie
L'affactureur avance le montant des créances dès leur cession par le client. Il s'agit donc d'un crédit. Le montant avancé représente entre 85 et 95% de celui des créances cédées. Cette quotité varie en fonction de la connaissance qu'a l'affactureur des créanciers.
Le factor garantit le paiement de la créance ce qui signifie que le risque pèse sur le factor en cas de non paiement du débiteur, et pas sur l'adhérent.


La rémunération de la société d'affacturage est de 2 types :

  • La commission d'affacturage rémunère le service de recouvrement et éventuellement l'assurance crédit.
Prélevée à chaque transaction (cession de créances) et basée sur un taux (fixe ou variable) ou un forfait
  • La commission de financement rémunère l'avance sur la trésorerie
Agios calculés sur le solde du compte client.

Le factor bloque une partie du montant des créances cédées pour constituer un fond de garantie qui permet de faire face aux impayés, ou pour se prémunir d'un éventuel droit de préemption (URSSAF par exemple). La somme bloquée, proportionnelle au montant de créances cédés, est restituée à l'expiration du contrat.

L'affacturage en France

Une trentaine d’établissements bancaires sont spécialisés dans l’affacturage en France. Le leader est Eurofactor-Crédit Agricole , les 5 premiers établissements détiennent 81% du marché. Les principaux concurrents sont Factofrance (30% du marché) filiale du groupe américain General Electric, et les filiales des grands groupes bancaires français : BNP Paribas Factor, Natixis Factor, EUROP SERVICE INDUSTRIE CGA-Société Générale, Factocic-Credit Mutuel/CIC et GCE-Caisse d'Epargne(chiffres 2006).

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