Trésorerie

Trésorerie

La trésorerie (d'une entreprise, d'associations, etc.) est constituée par l'argent disponible en caisse ou en banque. On peut la calculer en totalisant le solde de la caisse et des comptes banques et chèques postaux.

Sommaire

Enjeux de la trésorerie

La bonne gestion de trésorerie permet de :

  • contrôler les entrées et sorties de fonds ;
  • optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité ;
  • s'assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur, frais appliqués sur flux de trésorerie.

De façon générale, la trésorerie s'assure de l'équilibre financier de l'entreprise.

Caractéristiques de la trésorerie

Caractéristiques de la gestion de trésorerie

A l'origine, la gestion de trésorerie consistait à veiller à maintenir une liquidité suffisante pour faire face aux échéances, tout en optimisant la rentabilité des fonds. La fonction a accru son périmètre d'activité. Elle consiste également à couvrir les risques de taux d'intérêt et de change et à sécuriser les paiements.

Rôle du trésorier

Chargé de la gestion de la trésorerie et des risques y afférant, le trésorier groupe peut, en fonction de l’exposition internationale de son entreprise et de son degré de maturité, avoir des compétences dominantes en matière de placements, de négociation de financements, d’opérations de couverture. Les principales missions sont[1] :

  • la supervision et le suivi quotidien des positions de trésorerie du groupe et éventuellement des filiales (positions bancaires, exposition au risque de change, cash pooling…) ;
  • l’établissement du prévisionnel de trésorerie, le rapprochement avec le réalisé enregistré par le service comptable, dont il peut superviser la partie recouvrement ;
  • la participation active à l’élaboration des stratégies financières du groupe (financements court, moyen ou long termes, levée de capitaux, optimisation du rendement du portefeuille…) ;
  • le suivi et la veille du respect des grands ratios financiers du groupe : endettement, solvabilité, fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, dégagement de cash-flow ;
  • la participation au montage des opérations d’acquisition pour la partie financements, en collaboration avec le Responsable fusions/acquisitions si cette fonction existe ;
  • la gestion de l’ensemble des relations du groupe avec ses partenaires bancaires en collaboration avec son Directeur financier le cas échéant (négociation des conditions, choix des partenaires, intégration croissante des relations informatiques, veille…).

Les tableaux de financement

Article détaillé : tableau de financement.

Le budget de trésorerie

C'est l'argent dont dispose l'entreprise pour produire de l'auto-financement. Elle se refinance auprès des banques ou auprès des actionnaires


Voir aussi

Articles connexes

Liens externes


Notes

Références

Concepts de Base Actif • Bénéfice • Caisse • Capitaux propres • Capitaux permanents • Charge • Chiffre d'affaires • Créance • Exercice fiscal • Partie double • Compte • Déficit • Escompte • Exploitation • Immobilisation • Imputation • Lettrage • Logiciel de comptabilité • Passif • Produit • Rabais • Réserve • Ristourne • Stock
Principes comptables Consolidation • IFRS • IASB • Image fidèle • Plan comptable
Documents comptables Annexes • Balance • Bilan • État de rapprochement • Facture • Compte de résultat • Grand livre • Journal
Évaluation d'entreprise Actif net comptable • BFR • CAF • FDR • Résultat net • Situation nette • SIG • Tableau de financement • Trésorerie
Opérations diverses Amortissement • Charge à payer • Charge constatée d'avance • Charges de personnel • Crédit-bail • Engagement de retraite • Inventaire • Produits constatés d'avance • Provision • Risque de change
v · Création d'entreprise
Étapes de la création d'entreprise Processus créatif • Étude de marché • Organisme d'aide à la création d'entreprise • Statut juridique
Outils commerciaux de base Techniques de vente • Politique de prix • Politique de produit • Politique de distribution • Politique de promotion
Outils de gestion de base Seuil de rentabilité • Bilan • Compte de résultat • Budget de trésorerie
Outils de gestion d'approfondissement Amélioration des ventes • Amélioration de la qualité • Amélioration de la compétitivité • Amélioration de la rentabilité • Embauche de personnel

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